દર વર્ષે આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મમાં કેટલાક ફેરફારો કરવામાં આવે છે. રિટર્ન તૈયાર કરતા પહેલા કરદાતાઓએ સમજવું જોઈએ કે તેમાં કયા ફેરફારો કરવામાં આવ્યા છે.
વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ અસ્કયામતોમાંથી આવક આવકવેરા વિભાગે નવા ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન (ITR) ફોર્મ 2, 3, 5, 6 અને 7 માં “શેડ્યૂલ VDA” નામનું નવું શેડ્યૂલ ઉમેર્યું છે. તેનો હેતુ કરદાતાઓ પાસેથી વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ્સ (VDA) વિશે માહિતી મેળવવાનો છે, જેમાં ક્રિપ્ટોકરન્સી અને નોન-ફંજીબલ ટોકન્સ (NFTs) પણ સામેલ છે.
કરદાતાઓએ VDA ની ખરીદી અને વેચાણની તારીખ સહિત દરેક વ્યવહારની જાણ કરવી જરૂરી છે જેથી કરદાતા સરળતાથી જાણી શકે કે VDA સંબંધિત પ્રવૃત્તિઓ પર કર ચૂકવવામાં આવ્યો છે કે નહીં.
CNKના પાર્ટનર પલ્લવ પ્રદ્યુમન નારંગ કહે છે, “કરદાતાઓએ આવી કોઈ માહિતી છોડવી જોઈએ નહીં કારણ કે દેશમાં VDA એક્સચેન્જ અને અન્ય સમાન સંસ્થાઓ નિયમો અનુસાર વિભાગને માહિતી આપી શકે છે. જો કરદાતાનું ડિસ્ક્લોઝર મેળ ખાતું નથી, તો ટેક્સ ચૂકવવો પડી શકે છે.
દાનનો પુરાવો
કરદાતાઓએ, જો તેઓએ દાન આપ્યું હોય, તો આવકવેરા કાયદાની કલમ 80G હેઠળ કરપાત્ર આવકની કપાત માટે અરજી સંદર્ભ નંબર (ARN) ક્વોટ કરવાની જરૂર પડશે. Amvac એડવોકેટ્સ એન્ડ કન્સલ્ટન્ટ્સના મેનેજિંગ પાર્ટનર પ્રત્યુષ મિગલાણી સમજાવે છે, “આ માટે, કરદાતાઓએ જે સંસ્થાને દાન આપ્યું છે તેને ફોર્મ 10BE સબમિટ કરવું પડશે અને જારી કરાયેલ ડોનેશન પ્રમાણપત્રમાંથી ARN એકત્રિત કરવું પડશે. લાગુ પડતા કપાત વિશે સાચી માહિતી આપવા માટે રિટર્નમાં ARN નો ઉલ્લેખ કરવો જોઈએ.
ARN એ એક અનન્ય સંદર્ભ નંબર છે, જેનો ઉલ્લેખ ફોર્મ 10BE, દાન પ્રમાણપત્ર અથવા દાન પ્રાપ્ત કરતી સંસ્થા દ્વારા જારી કરાયેલ દાનની રસીદમાં કરવામાં આવે છે. નારંગ કહે છે, “આ વધારાની માહિતી કલમ 80G હેઠળ કપાત માટે દાવો કરાયેલા દાનની ચકાસણી કરે છે. આનાથી સરકારી તિજોરીની છેતરપિંડી કરવાના હેતુથી કરવામાં આવેલા નકલી દાનને રોકે છે.
ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ આવક
ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ વિશે જાણવાની રીત બદલાઈ ગઈ છે. પીએસએલ એડવોકેટ્સ એન્ડ સોલિસિટર્સના મેનેજિંગ પાર્ટનર સંદીપ બજાજ કહે છે, “હવે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગથી થતા નફા કે નુકસાનને મૂડી લાભની આવકને બદલે વ્યવસાયિક આવક તરીકે ગણવામાં આવશે.”
નવા ITR ફોર્મમાં, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ વિશે માહિતી આપવા માટે “ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ” નામનો એક અલગ વિભાગ બનાવવામાં આવ્યો છે. જેમાં ધંધામાં મોકલવામાં આવેલી આવક અને નફા-નુકશાન ખાતાની વિગતો આપવાની રહેશે. “સંપૂર્ણ દસ્તાવેજો રાખો, જો જરૂરી હોય તો ટેક્સ સલાહકાર સાથે વાત કરો અને તમામ ડિસ્ક્લોઝર સૂચનાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે નિયમોમાં થતા ફેરફારો વિશે જાણતા રહો,” મિગલાની સલાહ આપે છે.
નિવૃત્તિ લાભોમાંથી આવક
આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મમાં, નિવૃત્તિ લાભોમાંથી આવક નામનો એક અલગ વિભાગ બનાવવામાં આવ્યો છે. જો કરદાતાઓએ છેલ્લા કેટલાક વર્ષોમાં કોઈપણ કરપાત્ર આવક પર આવકવેરા કાયદાની કલમ 89A હેઠળ રાહતનો દાવો કર્યો હોય, તો તેઓએ આ વિભાગમાં તે આવક વિશે માહિતી આપવી પડશે.
ફાઇનાન્સ એક્ટ, 2021 એ વિદેશમાં નિવૃત્તિના લાભ મેળવનારા રહેવાસીઓને રાહત આપવા માટે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961માં નવી કલમ 89A દાખલ કરી છે.
અંકિત રાજગઢિયા, પ્રિન્સિપાલ એસોસિયેટ, કરંજાવાલા એન્ડ કંપની, એડવોકેટ્સ, કહે છે, “નિવૃત્તિ લાભો દ્વારા આવક આ વખતે આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મમાં એક અલગ વિભાગ છે, જેમાં કરદાતાઓએ પેન્શન ફંડ, વાર્ષિકી અથવા અન્ય નિવૃત્તિમાંથી આવકની જાણ કરવાની જરૂર છે. લાભ યોજનાઓ. તે થાય છે.’
પાછલા વર્ષોમાં કરપાત્ર આવક કે જેના પર કલમ 89A હેઠળ રાહતનો દાવો કરવામાં આવ્યો છે તે પણ જાહેર કરવાની રહેશે. રાજગઢિયા સમજાવે છે, “સેક્શન 89A એવા લોકોને રાહત આપે છે જેમને કોઈ ચોક્કસ નાણાકીય વર્ષમાં બાકી રકમ મળી હોય અથવા વધારાની આવક હોય જેથી કર જવાબદારીની યોગ્ય ગણતરી કરી શકાય.”
કુમારનું ઉદાહરણ લો, જેમણે થોડા વર્ષો પહેલા પેન્શન ફંડની આવક મેળવી હતી અને કલમ 89A હેઠળ રાહતનો દાવો કર્યો હતો. ચાલુ નાણાકીય વર્ષમાં કુમારને પેન્શન ફંડમાંથી જ 5 લાખ રૂપિયા મળ્યા. ગત વર્ષે તેમને 2 લાખ રૂપિયાનું એરિયર્સ મળ્યું હતું.
નવા રિટર્ન ફોર્મમાં કુમારે પેન્શન ફંડમાંથી 5 લાખ રૂપિયાની આવક જાહેર કરવી પડશે. આ સાથે તેણે 2 લાખ રૂપિયાની બાકી આવક વિશે પણ જણાવવું પડશે જેના પર તેણે કલમ 89A હેઠળ રાહત લીધી છે.
મિગલાનીએ અંતમાં જણાવ્યું હતું કે, “કરદાતાઓએ નિવાસી દરજ્જામાં થતા ફેરફારોને પણ જોવું જોઈએ કે તેઓ બિન-નિવાસી બન્યા છે કે કેમ. તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે, તમારે સેક્શન 89A હેઠળ રાહતનો દાવો કરવાથી નિવૃત્તિ લાભો પાછી ખેંચવાથી થતી આવક અને કરપાત્ર આવકની સાચી વિગતો આપવી જોઈએ.
