જીવન વીમા પોલિસી લેતા પહેલા સાવચેત રહો, ટેક્સ નિયમો બદલાયા છે

જીવન વીમા પૉલિસીઓ માટે ચૂકવવામાં આવતા પ્રીમિયમ અને પાકતી મુદતની રકમ અંગે લોકોમાં ઘણી ગેરસમજ છે. બજેટ 2023માં નિયમોમાં કરાયેલા ફેરફાર બાદ આ ગેરસમજ વધુ વધી છે. બજેટ 2023માં પ્રસ્તાવિત જોગવાઈઓ પણ 1 એપ્રિલ 2023થી અમલમાં આવી છે.

હાલમાં, આકારણી વર્ષ 2023-24 માટે આવકવેરા રિટર્ન એટલે કે ITR ભરવાનું કામ પણ તેજ ગતિએ ચાલી રહ્યું છે. તેથી જ આજે જીવન વીમા પોલિસી સંબંધિત નવા ટેક્સ નિયમો વિશે વાત કરીએ. આ સાથે, અમે તે ટેક્સ નિયમોને પણ સમજીશું જે 1 એપ્રિલ 2023 થી પહેલાથી જ લાગુ છે.

નવા નિયમો શું કહે છે

ફાઇનાન્સ બિલ 2023 એ આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 10 (10D)માં છઠ્ઠી અને સાતમી જોગવાઈનો ઉમેરો કર્યો. કલમ 10(10D) ની છઠ્ઠી જોગવાઈ મુજબ 1લી એપ્રિલ 2023 થી અમલમાં છે, જો જીવન વીમા પોલિસી માટે ચૂકવવામાં આવેલ પ્રીમિયમની રકમ પોલિસીની મુદત દરમિયાન કોઈપણ એક નાણાકીય વર્ષમાં રૂ. 5 લાખથી વધુ હોય, તો પોલિસીધારકને પાકતી મુદત મળશે. રકમ કરપાત્ર રહેશે. એટલે કે, પાકતી મુદતની રકમ પર કલમ ​​10(10D) હેઠળ કરમુક્તિ નહીં મળે.

ITR ફાઇલિંગ 2023: મુદતની થાપણો પર કર નિયમો અંગે ગેરસમજ દૂર કરો

બીજી બાજુ, કલમ 10(10D) ની સાતમી જોગવાઈ મુજબ, જો તમે એક કરતાં વધુ પોલિસી માટે પ્રીમિયમ ચૂકવી રહ્યાં છો, તો બધી પોલિસીઓ માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ ઉમેર્યા પછી, જો વાર્ષિક પ્રીમિયમ રૂ. 5 લાખથી વધુ હોય, તો પછી તે પોલિસી પરંતુ ચૂકવવાપાત્ર પાકતી મુદતની રકમ પ્રીમિયમ ઉમેર્યા પછી કરપાત્ર થશે જેના માટે વાર્ષિક પ્રીમિયમ રૂ. 5 લાખની મર્યાદાને ઓળંગે છે.

જેમણે 1 એપ્રિલ 2023 પહેલા એટલે કે 31 માર્ચ 2023 સુધી જીવન વીમા પોલિસી લીધી છે તેઓ નવા નિયમના દાયરામાં આવશે નહીં. યુલિપ ધારકો પણ આ નિયમના દાયરામાં આવશે નહીં. જો વીમાધારક પોલિસીની મુદત દરમિયાન મૃત્યુ પામે છે, તો નોમિનીને મળેલી રકમ (મૃત્યુ લાભ) પણ કરપાત્ર રહેશે નહીં.

કરપાત્ર રકમની ગણતરી કેવી રીતે થશે?

પાકતી મુદતની રકમમાંથી ચૂકવવામાં આવેલા કુલ પ્રિમિયમને બાદ કર્યા પછી બાકી રહેલ રકમ કરપાત્ર હશે. જેની ગણતરી અન્ય સ્ત્રોતોમાંથી આવક તરીકે કરવામાં આવશે અને વીમાધારકે તેના ટેક્સ સ્લેબ મુજબ તે રકમ પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે.

આર્બિટ્રેજ ફંડઃ શેરબજારમાં અસ્થિરતાનો લાભ લો

પરંતુ જો તમે પોલિસીની મુદત દરમિયાન ચૂકવેલ પ્રીમિયમ પર દરેક નાણાકીય વર્ષ માટે 80C હેઠળ કપાતનો લાભ લીધો હોય, તો કરપાત્ર પાકતી મુદતની રકમની ગણતરી નીચે મુજબ કરવામાં આવશે – ચૂકવવામાં આવેલા કુલ વાર્ષિક પ્રિમીયમમાંથી પ્રીમિયમની રકમ – જેના પર તમારી પાસે છે. પૉલિસી લીધી 80C હેઠળ દાવો કરેલ કપાત બાદ બાદ બાકી રહેલ રકમ – સમયગાળા દરમિયાન દર વર્ષે પાકતી મુદતની રકમમાંથી કરપાત્ર રહેશે.

હવે એ નિયમો વિશે વાત કરીએ જે 1 એપ્રિલ 2023 પહેલા અમલી છે.

પ્રીમિયમ પર કપાત માટેના નિયમો

સ્વ, પત્ની અને બાળકો માટે જીવન વીમા પૉલિસી માટે ચૂકવવામાં આવેલ પ્રીમિયમ અન્ય રોકાણ વિકલ્પો સાથે નાણાકીય વર્ષમાં વધુમાં વધુ રૂ. 1,50,000 સુધી 80C હેઠળ કપાત માટે પાત્ર છે. મોટાભાગના લોકોને લાગે છે કે આ લાભ પ્રીમિયમની સંપૂર્ણ રકમ પર ઉપલબ્ધ છે. પરંતુ બધા કિસ્સાઓમાં એવું નથી. આ માટે કેટલીક શરતો નક્કી કરવામાં આવી છે:

• જો 1 એપ્રિલ, 2012ના રોજ અથવા તે પછી પોલિસી જારી કરવામાં આવી હોય, તો વાર્ષિક પ્રીમિયમ એશ્યોર્ડ રકમના 10% થી વધુ ન હોવું જોઈએ. એટલે કે, ઉદાહરણ તરીકે, જો વીમાની રકમ 1 લાખ રૂપિયા છે, તો વાર્ષિક પ્રીમિયમ 10,000 રૂપિયાથી વધુ ન હોવું જોઈએ. જો તમે આ પોલિસી પર 11,000 રૂપિયાનું પ્રીમિયમ ચૂકવો છો, તો પણ કપાતનો લાભ માત્ર 10,000 રૂપિયા સુધી જ મળશે.
• 1 એપ્રિલ, 2003 થી માર્ચ 31, 2012 વચ્ચે જારી કરાયેલી પોલિસીઓ માટે, પ્રીમિયમ વીમાની રકમના 20% સુધી હોઈ શકે છે. એટલે કે 20 ટકા સુધીની રકમ પર કપાતનો લાભ મળશે.
• 31 માર્ચ, 2003 પહેલા જારી કરાયેલી પોલિસી માટે કોઈ મર્યાદા નથી. એટલે કે, પ્રીમિયમ ગમે તેટલું હોય, કપાતનો લાભ એકંદરે મળશે.
• 1 એપ્રિલ, 2013 પછી જારી કરાયેલી પોલિસીઓ માટે, જો વીમાધારક કલમ 80U માં ઉલ્લેખિત અપંગતા અથવા કલમ 80DDB માં ઉલ્લેખિત રોગથી પીડિત હોય તો, વીમાની રકમના મહત્તમ 15% સુધીના પ્રીમિયમનો કલમ 80C હેઠળ કર મુક્તિ તરીકે દાવો કરી શકાય છે. . છે. અગાઉ આવી કોઈ જોગવાઈ નહોતી.

પરિપક્વતા લાભ સંબંધિત કર નિયમો

મોટાભાગના લોકો સમજે છે કે પૉલિસી ધારકને નિયત કરેલી પૉલિસી ટર્મ પૂરી થયા પછી મળેલી પાકતી મુદતની રકમ (સમ એશ્યોર્ડ + બોનસ) પર ટેક્સ લાગતો નથી. પણ એવું નથી.

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની કલમ 10(10D) મુજબ, જો પૉલિસીધારક પૉલિસીની મુદત દરમિયાન કોઈપણ નાણાકીય વર્ષમાં 80C હેઠળ કપાત મેળવવા માટેની શરતો પૂરી ન કરે, તો પ્રીમિયમ અને રકમ જો વીમાધારકનો ગુણોત્તર નિશ્ચિત હોય, પછી સમગ્ર પાકતી મુદતની રકમ વીમાધારકની આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે અને વીમેદારે તેના ટેક્સ સ્લેબ અનુસાર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. પરંતુ નોમિનીને મળતો મૃત્યુ લાભ હંમેશા કરમુક્ત હોય છે. ઉપરાંત, કલમ 10 (10D) હેઠળ ઉપલબ્ધ કર લાભ સંબંધિત કોઈપણ ઉપલી મર્યાદા (મહત્તમ મર્યાદા) ની જોગવાઈ નથી.

પરિપક્વતા પર TDS

કલમ 194DA (સપ્ટેમ્બર 2019 થી અમલી) માં ફેરફાર અનુસાર, જો તમને પાકતી મુદતની રકમ (સમ એશ્યોર્ડ + બોનસ) પર કર મુક્તિ ન મળે, તો વીમા કંપની રૂ. 1 થી વધુની પાકતી રકમ પર 5% TDS કાપશે. લાખ, જ્યારે 1 સપ્ટેમ્બર, 2019 પહેલા, માત્ર 1% TDS ની જોગવાઈ હતી. એટલે કે ટીડીએસ વધ્યો છે. પરંતુ અહીં પણ થોડી રાહત આપવામાં આવી છે.

આ રાહત એ રીતે આપવામાં આવી છે કે સંપૂર્ણ મેચ્યોરિટી રકમ પર 5% TDS કાપવામાં આવશે નહીં, પરંતુ મેચ્યોરિટી રકમમાંથી સંપૂર્ણ પ્રીમિયમ બાદ કર્યા પછી બાકીની રકમ પર. જો કે, જો જીવન વીમાધારકનું પોલિસીની મુદત દરમિયાન મૃત્યુ થાય છે, તો નોમિનીને મળેલી પાકતી મુદતની રકમ કરમુક્ત છે અને TDS પણ કાપવામાં આવતો નથી.