લોકો માટે વર્ષ 2023-24 માટે તેમના આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફાઇલ કરવાનું સરળ બનાવવા માટે, ફોર્મમાં કેટલાક ફેરફારો કરવામાં આવ્યા છે. આ ફેરફારો એટલા માટે કરવામાં આવ્યા છે કારણ કે આવકવેરા સંબંધિત નિયમો અને નિયમો અપડેટ કરવામાં આવ્યા છે.
1.વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ્સ
1 એપ્રિલ, 2022 થી, વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ એસેટ્સ (VDAs) જેમ કે ક્રિપ્ટોકરન્સી અને નોન-ફંજીબલ ટોકન્સ (NFTs) થી પૈસા કમાતા લોકો માટે નવા નિયમો અમલમાં આવશે. આ નવા નિયમો કહે છે કે જો તમે આ વસ્તુઓથી પૈસા કમાતા હોવ તો તમારે તમારું આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે સરકારને તેના વિશે જણાવવું પડશે.
અનિલ લાંબા, CA અને ડિરેક્ટર, Lamcon Finance & Management Services Pvt Ltdએ જણાવ્યું હતું કે, ક્રિપ્ટોકરન્સી વ્યવહારો માટે મળેલી ચુકવણી પર “સેક્શન 194S” નામનો નિયમ લાગુ કરવામાં આવ્યો છે. આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફોર્મને કરદાતાઓ માટે સરળ બનાવવા માટે અપડેટ કરવામાં આવ્યું છે. આ ફોર્મ્સમાં હવે એવા વિભાગોનો સમાવેશ થાય છે જ્યાં વ્યક્તિઓ ક્રિપ્ટોકરન્સી વ્યવહારોમાંથી તેમની આવક જાહેર કરી શકે છે. તેઓએ એ પણ સ્પષ્ટ કરવું પડશે કે શું આ આવકને વ્યવસાયિક આવક અથવા મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે. આના આધારે, તેઓએ સંબંધિત શ્રેણી હેઠળ તેની જાણ કરવી પડશે.
VDA ના દરેક વ્યવહારની જાણ વેચાણ અને ખરીદીની તારીખો સાથે થવી જોઈએ.
2. ચેરિટી
જો તમે નાણાકીય વર્ષ 2022-23માં નાણાં દાનમાં આપ્યા હોય અને તેના માટે કર કપાત મેળવવા માંગતા હો, તો તમારે તમારા ટેક્સ ફોર્મમાં ડોનેશન રેફરન્સ નંબર (DRN) નામના વિશેષ નંબરનો ઉલ્લેખ કરવાની જરૂર છે. આ કર અધિકારીઓને તમારા દાનને ટ્રૅક કરવામાં અને તમને યોગ્ય કપાત આપવામાં મદદ કરે છે.
લાંબાએ કહ્યું, એક નવો નિયમ છે જે કહે છે કે જો તમે કોઈ ચેરિટી અથવા સારા હેતુ માટે પૈસા દાન કરો છો અને તેના માટે ટેક્સ કપાત મેળવવા માંગો છો, તો તમારે તમારા ટેક્સ ફોર્મમાં ડોનેશન રેફરન્સ નંબર (ARN) નામનો વિશેષ નંબર આપવો પડશે. નંબરનો ઉલ્લેખ કરવાનો રહેશે. આ નંબર તમે જે સંસ્થાને દાન કર્યું છે તે સંસ્થા દ્વારા તમને આપવામાં આવેલી રસીદ અથવા ફોર્મ પર મળી શકે છે. તમારા ટેક્સ ફોર્મ પર આ નંબરનો સમાવેશ કરવો મહત્વપૂર્ણ છે જેથી કર અધિકારીઓ તમારા દાન વિશે જાણે અને જો તે હોય તો તમને યોગ્ય કપાત આપી શકે.
3. TCS
અરિહંત કેપિટલના CA અને સ્ટ્રેટેજિક બિઝનેસ એડવાઈઝર સ્વાતિ જૈને જણાવ્યું હતું કે, ટેક્સ ફોર્મમાં નવા ફેરફારો છે જે કરદાતાઓને બે વસ્તુઓ કરવાની મંજૂરી આપે છે. સૌપ્રથમ, જો કોઈએ ટેક્સ કલેક્ટેડ એટ સોર્સ (TCS) નામનો ટેક્સ ચૂકવ્યો હોય, તો તેઓ હવે તે ટેક્સ ચુકવણીનો ઉપયોગ તેમના બાકી આવકવેરાની રકમ ઘટાડવા માટે કરી શકે છે. તે ટેક્સ માટે ક્રેડિટ મેળવવા જેવું છે જે તેઓ પહેલેથી જ ચૂકવી ચૂક્યા છે. બીજું, અમુક પરિસ્થિતિઓમાં, વ્યક્તિ પોતાનો આવકવેરો ઘટાડવા માટે અન્ય વ્યક્તિ દ્વારા ચૂકવવામાં આવેલ TCS નો ઉપયોગ પણ કરી શકે છે.
ધારો કે તમે લિબરલાઈઝ્ડ રેમિટન્સ સ્કીમ નામના પ્રોગ્રામ હેઠળ બેંક મારફતે વિદેશમાં નાણાં મોકલો છો. તમે જે પૈસા મોકલો છો તેમાંથી બેંક થોડી રકમ ટેક્સ વસૂલશે. સારા સમાચાર એ છે કે હવે તમે આ ટેક્સ પેમેન્ટનો ક્રેડિટ તરીકે ઉપયોગ કરી શકો છો જેથી તમારા પર બાકી આવકવેરાની રકમ ઓછી થઈ શકે.
4. 1 એપ્રિલ, 2021 થી, જ્યારે વિદેશી નિવૃત્તિ લાભ ખાતામાંથી મળેલી આવક પર ટેક્સ ભરવાની વાત આવે ત્યારે ભારતીય રહેવાસીઓ પાસે પસંદગી છે. તેઓ હવે આ આવક પર ટેક્સ ભરવામાં વિલંબ કરી શકે છે જ્યાં સુધી તેઓ ખરેખર ખાતામાંથી પૈસા ઉપાડી લે નહીં.
જો કે, યાદ રાખવાની એક મહત્વની વાત છે. જો કોઈ વ્યક્તિ અગાઉ ભારતીય નિવાસી હોય પરંતુ પછીથી બિન-નિવાસી બને, તો તેણે અગાઉના વર્ષોમાં જ્યારે આ વિશેષ કર રાહતનો દાવો કર્યો હતો ત્યારે કમાયેલી આવક પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. તેથી, જો તેઓ ભારતની બહાર જાય છે, તો તેમણે ફોરેન રિટાયરમેન્ટ બેનિફિટ એકાઉન્ટમાંથી કમાયેલા નાણાં પર ટેક્સ ચૂકવવો પડશે.
અગાઉ, ટેક્સ ફોર્મ ભરતી વખતે, લોકોએ તેમના નિવૃત્તિ લાભ ખાતામાંથી પૈસા ઉપાડતી વખતે માત્ર આવકનો ઉલ્લેખ કરવો પડતો હતો. પરંતુ હવે નાણાકીય વર્ષ 2022-23 માટે ટેક્સ ફોર્મમાં વધારાની જરૂરિયાત છે. લોકોએ પાછલા વર્ષોમાં કમાયેલી કોઈપણ આવકનો પણ ઉલ્લેખ કરવો પડશે જેના માટે તેઓએ કલમ 89A હેઠળ વિશેષ કર રાહતનો દાવો કર્યો છે. આ મહત્વપૂર્ણ છે કારણ કે જો તેઓ હવે ભારતીય રહેવાસી નથી, તો તે આવક કરપાત્ર બને છે અને તેઓએ તેના પર કર ચૂકવવો પડશે. આથી, તેઓએ તેમની વર્તમાન વર્ષની આવક અને અગાઉની કોઈપણ આવક કે જે કરપાત્ર બની છે તેનો ઉલ્લેખ કરવો પડશે.
5. વિદેશી સંસ્થાકીય રોકાણકારની જાહેરાત
લાંબાએ કહ્યું કે, આકારણી વર્ષ 2023-24 માટે ટેક્સ ફોર્મમાં કેટલાક નવા ફેરફારો કરવામાં આવ્યા છે. એક ફેરફાર એ છે કે ITR-3 ફોર્મમાં હવે એડવાન્સ તરીકે આપેલી રકમ વિશે વધુ વિગતો આપવાની જરૂર છે. તેઓએ આ માહિતી બેલેન્સ શીટ વિભાગમાં બતાવવાની રહેશે.
બીજો ફેરફાર તે લોકો માટે છે જેઓ સેબીમાં નોંધાયેલા વિદેશી સંસ્થાકીય રોકાણકારો (FIIs) અથવા વિદેશી પોર્ટફોલિયો રોકાણકારો (FPIs) છે. હવે તેઓએ ટેક્સ ફોર્મમાં તેમનો સેબી રજીસ્ટ્રેશન નંબર જણાવવો પડશે. આ કર સત્તાવાળાઓને તેમના રોકાણ પર નજર રાખવામાં મદદ કરે છે અને ખાતરી કરે છે કે તેઓ નિયમોનું પાલન કરી રહ્યાં છે.
6. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગનો પરિચય
નવા આવકવેરા ફોર્મમાં, ‘ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ’ નામનો એક વિભાગ છે જ્યાં લોકોએ તેમના ટર્નઓવર અને ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાંથી આવકની જાણ કરવી જરૂરી છે. ટર્નઓવર શેરો અથવા અન્ય નાણાકીય અસ્કયામતો ખરીદવા અને વેચવાથી કમાયેલી કુલ રકમનો ઉલ્લેખ કરે છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગનો અર્થ એ છે કે એક જ દિવસમાં તે સંપત્તિઓ ખરીદવી અને વેચવી.
તેથી, જો કોઈ વ્યક્તિએ આ પ્રકારનું ટ્રેડિંગ કર્યું હોય, તો તેણે ટેક્સ ફોર્મના ‘ટ્રેડિંગ એકાઉન્ટ’ વિભાગમાં તેમાંથી કમાણી કરેલી રકમનો ઉલ્લેખ કરવો પડશે. આ કર અધિકારીઓને તેમની વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિઓ વિશે જાણવામાં અને તે આવક પર કરની યોગ્ય રકમ ચૂકવવામાં આવે છે તેની ખાતરી કરવામાં મદદ કરે છે.
7. જૂની વિ નવી કર વ્યવસ્થા
ITR-3 અને ITR-4 નામના નવા આવકવેરા ફોર્મમાં એક પ્રશ્નાવલી હોય છે જે પૂછે છે કે શું કરદાતાએ પાછલા વર્ષોમાં નવી કર વ્યવસ્થા તરીકે ઓળખાતી ચોક્કસ કર વ્યવસ્થા પસંદ કરી હતી. આનાથી કર સત્તાવાળાઓને એ જાણવામાં મદદ મળે છે કે કોઈએ ભૂતકાળમાં આ ટેક્સ સિસ્ટમનો ઉપયોગ કરવાનું નક્કી કર્યું હતું કે કેમ.
જો કોઈ વ્યક્તિ નવી કર વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે, તો તેણે તેને થોડા વર્ષો સુધી વળગી રહેવું પડશે અને પગારદાર વ્યક્તિઓની જેમ દર વર્ષે બદલી શકાશે નહીં.
ITR-4 એ લોકો માટે એક ખાસ કર ફોર્મ છે જેઓ વ્યવસાય અથવા વ્યવસાય ધરાવે છે અને તેઓએ તેમના કરની ગણતરી કરવાની સરળ પદ્ધતિ પસંદ કરી છે. જો કે, આ ફોર્મનો ઉપયોગ એવા વ્યક્તિઓ દ્વારા કરી શકાતો નથી જેઓ ડિરેક્ટર છે, જેઓ અનલિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેર ધરાવે છે, ESOPs (કર્મચારી સ્ટોક ઓનરશિપ પ્લાન) આવકવેરાને આધીન નથી, જેમની પાસે નોંધપાત્ર કૃષિ આવક છે અથવા બિન-નિવાસી છે.
તેથી, પ્રશ્નાવલી પાછલા વર્ષોમાં પસંદ કરેલ કર વ્યવસ્થા વિશે પૂછે છે, અને ITR-4 એ કેટલાક વ્યવસાયો અથવા વ્યવસાયો માટેનું કર સ્વરૂપ છે, પરંતુ બધા માટે નથી.
8. બેલેન્સ શીટ રિપોર્ટિંગ
આકારણી વર્ષ (AY) 2023-24 માટેના નવા આવકવેરા રિટર્ન (ITR) ફોર્મ મુજબ, જો કોઈ વ્યવસાય અથવા વ્યક્તિએ આવકવેરા કાયદાની કલમ 40A(2)(b) માં વ્યાખ્યાયિત કર્યા મુજબ નિર્દિષ્ટ વ્યક્તિઓ પાસેથી એડવાન્સ મેળવ્યા હોય, તો તે બેલેન્સ શીટ તૈયાર કરતી વખતે ફંડના સ્ત્રોતમાં ‘એડવાન્સ’ વિભાગ હેઠળ એડવાન્સની જાણ કરવી જોઈએ. આનો અર્થ એ છે કે બેલેન્સ શીટમાં ભંડોળના સ્ત્રોતો જાહેર કરતી વખતે, આવી વ્યક્તિઓ પાસેથી મળેલી કોઈપણ એડવાન્સિસનું વર્ગીકરણ અને અલગથી જાણ કરવી જોઈએ.
એ નોંધવું અગત્યનું છે કે આ ફેરફાર કરના હેતુઓ માટે નિર્દિષ્ટ વ્યક્તિઓ પાસેથી મળેલી એડવાન્સિસની યોગ્ય રિપોર્ટિંગ સુનિશ્ચિત કરે છે. જો તમને આ ફેરફાર વિશે અથવા નવા ITR ફોર્મના અન્ય કોઈપણ પાસાં વિશે કોઈ ચોક્કસ પ્રશ્નો અથવા ચિંતાઓ હોય, તો તમારા ચોક્કસ સંજોગોના આધારે વ્યક્તિગત સલાહ આપી શકે તેવા લાયક ટેક્સ વ્યાવસાયિકનો સંપર્ક કરવાનું નિશ્ચિત કરો.
ITR-1 (સહજ):
જો તમે મિલકત, સ્ટોક અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ જેવી સંપત્તિઓ વેચો છો અને નફો કરો છો, તો તમારે તમારા ટેક્સ રિટર્નમાં તે નફા વિશે વિગતવાર માહિતી પ્રદાન કરવી આવશ્યક છે. તેને કેપિટલ ગેઇન્સ રિપોર્ટિંગ કહેવામાં આવે છે.
જે વ્યક્તિઓ પાસે તેમની વ્યવસાય આવકની ગણતરી કરવાની સરળ પદ્ધતિ નથી તેઓ ITR-1 નામના સરળ ટેક્સ રિટર્ન ફોર્મનો ઉપયોગ કરી શકે છે. તેના બદલે, તેઓએ ITR-4 (સુગમ) નામના અલગ ફોર્મનો ઉપયોગ કરવો પડશે.
ITR-2:
તમારા ટેક્સ રિટર્નમાં પગારની આવકની જાણ કરતી વખતે, તમારે તમારી આવકનું વિગતવાર વિભાજન આપવાની જરૂર છે, જેમાં આવકવેરા કાયદાની વિવિધ કલમો અનુસાર કરને પાત્ર ન હોય તેવા કોઈપણ વિશેષ ભથ્થાંનો સમાવેશ થાય છે.
જો તમારી પાસે કોઈ વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી આવક હોય અને તમે તમારા કરની ગણતરી કરવા માટે સરળ પદ્ધતિનો ઉપયોગ કરતા નથી, તો તમારે તમારા ટેક્સ રિટર્નના સમર્પિત વિભાગમાં તે આવકની અલગથી જાણ કરવી આવશ્યક છે.
તમારી પાસે ભારતની બહારની કોઈપણ સંપત્તિ જેવી કે વિદેશી બેંક ખાતાઓ, સંપત્તિઓ અથવા રોકાણોની જાણ કરવી પણ ફરજિયાત છે. આ સુનિશ્ચિત કરે છે કે કર સત્તાવાળાઓ તમારી વિદેશી સંપત્તિઓથી વાકેફ છે.
ITR-3:
ભાગીદારી પેઢીમાં, વિગતવાર સમયપત્રક હોય છે જે દરેક ભાગીદાર માટે ભરવાની જરૂર હોય છે. આ શેડ્યુલ્સમાં ભાગીદારો વચ્ચે નફો અને નુકસાન કેવી રીતે વહેંચવામાં આવે છે, તેમજ ભાગીદારીની સંપત્તિ અને જવાબદારીઓ વિશેની માહિતીનો સમાવેશ થાય છે.
જ્યારે સંપત્તિના વેચાણ પરના લાભની જાણ કરવાની વાત આવે છે, ત્યારે ટૂંકા ગાળાના લાભ (ટૂંકા ગાળા માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિના વેચાણથી નફો) અને લાંબા ગાળાના લાભ (એક માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિ વેચવાથી નફો) વચ્ચે તફાવત છે. સમયનો લાંબો સમયગાળો). ત્યાં વિવિધ સમયપત્રક છે.
જે કરદાતાઓ ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ (GST) હેઠળ નોંધાયેલા છે, તેમના માટે તેમના ટેક્સ રિટર્નમાં GST સંબંધિત માહિતી આપવી ફરજિયાત છે. GST એ માલસામાન અને સેવાઓના વેચાણ પર લાગુ પડતો કર છે, અને જો તમે GST હેઠળ નોંધાયેલા છો, તો તમારે તેની સાથે સંબંધિત ચોક્કસ વિગતોની જાણ કરવાની જરૂર છે.
ITR-4 (સુગમ):
જ્યારે તમે તમારું ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરો છો, ત્યારે તમારે તમારા તમામ બેંક ખાતાઓની જાણ કરવી આવશ્યક છે, જેમાં તમે વર્ષ દરમિયાન ખોલેલા કે બંધ કરેલા એકાઉન્ટનો પણ સમાવેશ થાય છે.
જો તમારી પાસે કોઈ વ્યવસાય અથવા વ્યવસાય છે, તો તમારે તમારી આવકની વિગતવાર વિગતો પ્રદાન કરવાની જરૂર પડશે. તેમાં તમારા દ્વારા પ્રાપ્ત નાણાં, તમારા દ્વારા કરવામાં આવેલી ચૂકવણી અને તમારા વ્યવસાય માટે કરવામાં આવેલ ખર્ચ માટે અલગ વિભાગોનો સમાવેશ થાય છે.
ચોક્કસ પ્રકારના વ્યવહારો સાથે સંકળાયેલા કેટલાક કરદાતાઓ માટે, વધારાની માહિતી જરૂરી છે. આ દેશની અંદરના વ્યવહારો (નિર્દિષ્ટ સ્થાનિક વ્યવહારો) અથવા અન્ય દેશો (આંતરરાષ્ટ્રીય વ્યવહારો) સાથે સંકળાયેલા વ્યવહારોને લાગુ પડે છે.
આ ફેરફારો દરેક માટે વસ્તુઓ સ્પષ્ટ અને સરળ બનાવવા માટે કરવામાં આવ્યા છે. તમારી આવક અને કપાતની પારદર્શક અને સચોટ રિપોર્ટિંગ દ્વારા, તમે તમારી કર જવાબદારીઓને અસરકારક રીતે પૂર્ણ કરો છો.
યાદ રાખો, કર જટિલ હોઈ શકે છે, તેથી સચોટ રિપોર્ટિંગ અને કર કાયદાઓનું પાલન સુનિશ્ચિત કરવા માટે યોગ્ય ટેક્સ પ્રોફેશનલની મદદ લેવી અથવા અધિકૃત કર સંસાધનોની સલાહ લેવી હંમેશા સારો વિચાર છે.
