બોન્ડ ધારકોને 18 ડિસેમ્બર 2023ના રોજ પાકતી મુદત પહેલા સોવરિન ગોલ્ડ બોન્ડ વેચવાની બીજી તક મળી. અગાઉ, બોન્ડ ધારકોને 18 ડિસેમ્બર 2022 અને 18 જૂન 2023ના રોજ પાકતી મુદત પહેલા આ 19મા બોન્ડ (2017-18 શ્રેણી XII)ને રિડીમ કરવાની તક હતી. પછી તેણે આ બોન્ડના 3,846 યુનિટ (1 યુનિટ = 1 ગ્રામ) વેચ્યા.
હવે ચાલો જાણીએ કે 18 ડિસેમ્બરે પાકતી મુદત પહેલા આ બોન્ડ વેચનારા બોન્ડ ધારકોએ કેટલી કમાણી કરી. અમે એ પણ જોઈએ છીએ કે અગાઉના મહિનાની 30મી તારીખે પરિપક્વતા પછી પ્રથમ ગોલ્ડ બોન્ડ રિડીમ કરનારાઓની સરખામણીમાં આવા બોન્ડ ધારકોએ નફો કે નુકસાન કર્યું હતું.
કુલ/કુલ કમાણી
આ સોવરિન ગોલ્ડ બોન્ડ (2017-18 સિરીઝ XII) 18 ડિસેમ્બર 2017ના રોજ 2,890 રૂપિયાની ઇશ્યૂ કિંમતે જારી કરવામાં આવ્યો હતો. જ્યારે આરબીઆઈએ આ બોન્ડની પ્રીમેચ્યોર રિડેમ્પશન કિંમત રૂ. 6,199 પ્રતિ યુનિટ નક્કી કરી છે. તદનુસાર, પાકતી મુદત પહેલા આ શ્રેણીને રિડીમ કરવા પર, બોન્ડ ધારકોએ 114.5 ટકાનો મૂડી લાભ મેળવ્યો હોત.
ટેક્સ ભર્યા પછી કમાણી
પરંતુ બોન્ડ ધારકોએ ઈસ્યુના 36 મહિના પછી બોન્ડનું વેચાણ કર્યું હોવાથી, તેઓએ મૂડી લાભો પર ઇન્ડેક્સેશનના લાભ સાથે 20 ટકા (4 ટકા સેસ સહિત 20.8 ટકા) પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (LTCG) કર ચૂકવવો પડશે. .
હવે ચાલો લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેઈન ટેક્સની ગણતરી કરીએ ઈન્ડેક્સેશન વગર અને મેચ્યોરિટી પહેલા આ બોન્ડના રિડેમ્પશનના કિસ્સામાં ઈન્ડેક્સેશનના લાભ સાથે:
ઇન્ડેક્સેશનનો લાભ લીધા વિના
ખરીદ કિંમત/ઇશ્યૂ કિંમત: રૂ. 2,890
પ્રીમેચ્યોર રિડેમ્પશન કિંમત: રૂ. 6,199
કરપાત્ર મૂડી લાભ: રૂ. 6,199-2,890 = રૂ. 3,309
લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેન્સ (LTCG) ટેક્સ (20.8%): રૂ. 688.27
ટેક્સ ભર્યા પછી કમાણી: રૂ. 6,199-688.27 = રૂ. 5,510.73
ઇન્ડેક્સેશનનો લાભ લીધા પછી
ખરીદ કિંમત/ઇશ્યૂ કિંમત: રૂ. 2,890
કોસ્ટ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (CII) (2017-18): 272
CII (2023-24): 348
ફુગાવા માટે સમાયોજિત કર્યા પછી ખરીદ કિંમત: 2,890 x (348/272) = રૂ. 3,697.5
પ્રીમેચ્યોર રિડેમ્પશન કિંમત: રૂ. 6,199
કરપાત્ર મૂડી લાભ (ઇન્ડેક્સેશન પછી): રૂ. 6,199-3,697.5 = રૂ. 2,501.5
લાંબા ગાળાના કેપિટલ ગેન્સ (LTCG) ટેક્સ (20.8%): રૂ. 520.31
ટેક્સ ભર્યા પછી કમાણી: રૂ. 6,199-520.31 = રૂ. 5,678.69
જો બોન્ડ ધારકોને ઇન્ડેક્સેશનનો લાભ ન મળ્યો હોત, તો કમાણી રૂ. 5,678.69ને બદલે રૂ. 5,510.73 હોત.
વ્યાજ ઉમેરીને કમાણી
રોકાણકારોને આ શ્રેણી માટે દર વર્ષે 2.5 ટકા એટલે કે રૂ. 36.13 પ્રતિ છ મહિને અને 6 વર્ષના હોલ્ડિંગ સમયગાળા દરમિયાન રૂ. 433.56 વ્યાજ/કુપન મળે છે. જો આ રીતે જોવામાં આવે તો, વ્યાજ ઉમેર્યા પછી, આ બોન્ડે 13.09% નું વાર્ષિક વળતર (CAGR) આપ્યું. જો તમે આ બોન્ડ ઓનલાઈન ખરીદ્યા હોત, તો તમને ઈશ્યૂ કિંમત પર યુનિટ દીઠ રૂ. 50નું ડિસ્કાઉન્ટ પણ મળત. આવા બોન્ડ ધારકોને વધુ ફાયદો થાય છે. આવા બોન્ડ ધારકોને વાર્ષિક 13.63 ટકા વળતર મળ્યું હતું. સપ્ટેમ્બર 2016 પછી જારી કરાયેલી શ્રેણી માટે વ્યાજ 2.75 ટકાથી ઘટાડીને વાર્ષિક 2.5 ટકા કરવામાં આવ્યું છે.
SGB ની આ શ્રેણી પર વ્યાજ ઉમેરીને વાર્ષિક કમાણી (CAGR) ની ગણતરી:
અંક કિંમત 1 ગ્રામ: રૂ. 2,890
રિડેમ્પશન કિંમત (LTCG ટેક્સ બાદ કર્યા પછી): રૂ 5,678.69
વ્યાજ: રૂ. 433.56
કુલ (કુલ) વળતર (રિડેમ્પશન કિંમત + વ્યાજ): 6,112.25
વાર્ષિક વળતર (CAGR): 13.3%
ઓનલાઈન બોન્ડ ધારકો – વાર્ષિક વળતર (CAGR): 13.63%
આવા બોન્ડના ધારકો પાકતી મુદત પહેલા વેચીને વાર્ષિક વળતરની દ્રષ્ટિએ પણ નફાકારક છે. જ્યારે પ્રથમ સોવરિન ગોલ્ડ બોન્ડ (2015-1)ની પાકતી મુદત પછી બોન્ડ ધારકોને વાર્ષિક 12.16 ટકા વળતર મળ્યું હતું. સોવરિન ગોલ્ડ બોન્ડની પ્રથમ શ્રેણી (2015 શ્રેણી I) ગયા મહિનાની 30મી તારીખે પરિપક્વ થઈ હતી.
હવે ચાલો જાણીએ કે અકાળ વિમોચન સંબંધિત નિયમો શું છે?
તમે અકાળ વિમોચન ક્યારે કરી શકો છો?
રોકાણકારો પાસે પાકતી મુદત પહેલા સોવરિન ગોલ્ડ બોન્ડને રિડીમ કરવાનો વિકલ્પ પણ છે. જેને તમે ઇશ્યૂના 5 વર્ષ પછી મેચ્યોરિટી પહેલા રિડીમ કરી શકો છો. આરબીઆઈ જે દિવસે આ બોન્ડ પર વ્યાજ ચૂકવવાપાત્ર બને છે તે દિવસે પ્રીમેચ્યોર રિડેમ્પશનની તારીખ નક્કી કરે છે. આ બોન્ડ પર વ્યાજ દર છ મહિને એટલે કે વર્ષમાં બે વાર ચૂકવવામાં આવે છે.
નાણાકીય વર્ષ 2017-18ની બારમી શ્રેણી (19મો તબક્કો) માટે, આરબીઆઈએ રોકાણકારોને 18 ડિસેમ્બરે રૂ. 6,199ના ભાવે પાકતી મુદત પહેલા રિડીમ કરવાની ત્રીજી તક આપી હતી.
અકાળ વિમોચન કિંમત કેવી રીતે નક્કી કરવામાં આવે છે?
પ્રીમેચ્યોર રિડેમ્પશન પ્રાઈસ એ પ્રીમેચ્યોર રિડેમ્પશનની તારીખના તુરંત પહેલાના ત્રણ કામકાજના દિવસો માટે IBJA દ્વારા પ્રાપ્ત ગોલ્ડ 999 ના બંધ ભાવની સરેરાશ છે. આ જ નિયમ અનુસાર, આરબીઆઈએ આ 19મા બોન્ડની પ્રીમેચ્યોર રીડેમ્પશન કિંમત રૂ. 6,199 પ્રતિ યુનિટ/ગ્રામ નક્કી કરી છે, જે IBJA તરફથી પ્રાપ્ત થયેલ ડિસેમ્બર 13, ડિસેમ્બર 14 અને ડિસેમ્બર 15ના બંધ ભાવની સરેરાશ છે.
કેટલા ગ્રામ ગોલ્ડ બોન્ડ અકાળે રિડીમ કરવામાં આવ્યા છે?
તાજેતરના પ્રિમેચ્યોર રિડેમ્પશન પહેલા પણ, બોન્ડધારકોએ આ 19મા બોન્ડના 3,846 યુનિટ વેચી દીધા હતા. આરબીઆઈના ડેટા દર્શાવે છે કે 11 ડિસેમ્બર, 2023 સુધી, આ બોન્ડના 3,846 યુનિટ એટલે કે 3,846 ગ્રામ સોનાના મૂલ્યની સમકક્ષ સોવરિન ગોલ્ડ બોન્ડનું અકાળ રિડેમ્પશન થયું છે. અગાઉ આ બોન્ડ માટે કુલ 111,218 યુનિટ ખરીદવામાં આવ્યા હતા. આ રીતે, આ બોન્ડના 107,372 યુનિટ હજુ બાકી છે.
ટેક્સ અંગેના નિયમો શું છે
જો તમે પાકતી મુદત પહેલા રિડીમ કરો છો, તો ટેક્સ ભૌતિક સોના પર સમાન રહેશે. મતલબ, જો સોવરિન ગોલ્ડ બોન્ડ ખરીદ્યા પછી, તમે તેને 36 મહિના પહેલાં વેચો છો, તો આવક એટલે કે મૂડી લાભને શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન (STCG) તરીકે ગણવામાં આવશે. જે તમારી કુલ આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે અને તમારે તમારા ટેક્સ સ્લેબ મુજબ ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. પરંતુ જો તમે 36 મહિના પછી વેચાણ કરો છો, તો તમારે મૂડી લાભ પર ઇન્ડેક્સેશનના લાભ સાથે 20 ટકા (4 ટકા સેસ સહિત 20.8 ટકા) પર લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (LTCG) ટેક્સ ચૂકવવો પડશે. પરંતુ જો તમે સોવરિન ગોલ્ડ બોન્ડ તેની પાકતી મુદત સુધી એટલે કે 8 વર્ષ સુધી રાખો છો, તો તમારે રિડેમ્પશન સમયે કોઈ ટેક્સ ચૂકવવો પડશે નહીં.
પ્રથમ પ્રકાશિત – ડિસેમ્બર 19, 2023 | 2:37 PM IST
